Die Besteuerung von Nichtansässigen in Spanien im Kontext des Immobilienkaufs und -verkaufs umfasst verschiedene Steuern und Verpflichtungen, abhängig davon, ob die Immobilie gekauft oder verkauft wird, sowie andere Aspekte wie ob die Immobilie neu oder gebraucht ist:

Steuerliche Verpflichtungen des Käufers:

Mehrwertsteuer (IVA) oder Grunderwerbsteuer (ITP) Abhängig davon, ob die Immobilie neu oder gebraucht ist:

Neue Immobilien: Unterliegen der Mehrwertsteuer (IVA), die für Wohnimmobilien 10% beträgt (21% für Gewerbeimmobilien).

Gebrauchte Immobilien: Unterliegen der Grunderwerbsteuer (ITP), die je nach Autonome Gemeinschaft zwischen 6% und 10% variiert. Die Grunderwerbsteuer (ITP) auf den Balearen wird von der Steuerbehörde der Balearischen Inseln verwaltet und variiert je nach Art des Gutes und dem Wert der Transaktion.

Die Hauptmerkmale der ITP auf den Balearen sind wie folgt:

Steuersatz: Die anwendbaren Sätze variieren je nach Wert der Immobilie. Zum Beispiel:

Für Immobilien ist sie progressiv, mit Steuersätzen, die je nach Wert der Immobilie von 8% bis 11% für Hauptwohnsitze reichen.

Für bewegliche Güter beträgt der allgemeine Satz in der Regel 4%. Frist: Die Steuer muss innerhalb eines Monats ab dem Kaufdatum entrichtet werden.

Steuerliche Verpflichtungen des Verkäufers:

Steuer auf den Kapitalgewinn aus dem Verkauf: Nichtansässige, die eine Immobilie in Spanien verkaufen, müssen den erzielten Kapitalgewinn versteuern. Dieser wird als Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Anschaffungspreis berechnet, angepasst um bestimmte abzugsfähige Ausgaben wie Erwerbskosten, Verkaufskosten sowie Verbesserungs- oder Erweiterungsarbeiten, die an der Immobilie durchgeführt wurden. Die Frist für die Einreichung beträgt vier Monate ab der Unterzeichnung der öffentlichen Urkunde vor einem Notar. Steuersatz: Der Kapitalgewinn wird mit 19% besteuert.

3% Einbehaltung durch den Käufer: Wenn der Verkäufer nicht in Spanien ansässig ist, muss der Käufer 3% des Kaufpreises einbehalten. Diese Einbehaltung muss innerhalb eines Monats nach der Unterzeichnung der öffentlichen Kaufurkunde durch Vorlage des Modells 211 beim Finanzamt gezahlt werden. Diese Einbehaltung ist bei der Steuer auf den Kapitalgewinn aus dem Verkauf abzugsfähig. Wenn die Einbehaltung höher ist als die endgültige Steuer auf den Kapitalgewinn, kann der Verkäufer eine Rückerstattung des Überschusses beantragen.

Steuer auf die Wertsteigerung von städtischen Grundstücken (IIVTNU) - Bekannt als "kommunale Wertzuwachssteuer". Diese Steuer wird vom Verkäufer gezahlt und basiert auf der Wertsteigerung des Bodens während der Zeit, in der er Eigentümer der Immobilie war.

Mit dem Kauf und Verkauf verbundene Kosten Nichtansässige müssen auch andere Kosten berücksichtigen, wie zum Beispiel:

Notar- und Grundbuchkosten: Kosten für die Erstellung der öffentlichen Urkunde und deren Eintragung. Diese gehen zu Lasten des Käufers.

Verwaltungsgebühren: Honorare für die Abwicklung der notwendigen Formalitäten.

Vermittlungsgebühren: Provisionen von Immobilienagenturen, falls vorhanden, die zu Lasten des Verkäufers gehen.

Energieeffizienz-Zertifikat und Bewohnbarkeitsbescheinigung: Dokumente, die für den Verkauf der Immobilie erforderlich sind und ebenfalls zu Lasten des Verkäufers gehen. Diese Dokumente haben eine Gültigkeitsdauer von 10 Jahren, nach deren Ablauf der Verkäufer eine aktualisierte Version für den Verkauf in Auftrag geben muss.